[02.07.2024] Szkolenie on-line: Rozliczanie podatku VAT w JST

Jednostki samorządu terytorialnego (JST) to szczególnego rodzaju podatnicy podatku VAT, wymagający uwzględnienia specyfiki prowadzonej przez nie działalności. Proponujemy Państwu kompleksowe szkolenie: Rozliczanie podatku VAT w jednostkach samorządu terytorialnego w 2024 roku z uwzględnieniem najnowszych zmian przepisów oraz orzecznictwa sądów administracyjnych, które uwzględnia tę specyfikę oraz obejmuje pełny zakres zagadnień, mający zastosowanie w JST. Program szkolenie przewiduje omówienie zarówno ogólnych zasad podatku VAT jak i instytucji dedykowanych JST np. prewspółczynnik, którego liczenie zaprezentowane zostanie na przykładach. Szkolenie obejmuje również m.in. zagadnienia charakterystyczne dla JST jak np. konsekwencje wyroku TS UE w zakresie rozliczania OZE i azbestu oraz planowane zmiany w podatku VAT jak np. obligatoryjna e-faktura i system KSeF w JST.

Szczegółowe informacje i formularz zgłoszeniowy

Program szkolenia:

1. Gmina jako szczególny rodzaj podatnika
2. Zakres opodatkowania podatkiem VAT w gminach
3. Mechanizm podatku VAT
4. Zwolnienia z podatku VAT w gminach
5. Zasady liczenia prewspółczynnika i proporcji
6. Pozostałe zagadnienia

1. Zasady opodatkowania dotacji w gminach
2. Dotychczasowa praktyka rozliczania podatku VAT od dotacji przy projektach OZE
3. Zasady rozliczania VAT przy projektach usuwania azbestu z nieruchomości
4. Znaczenie wyroku TS UE w sprawach C-612/21 oraz C-616/21
5. Czy gminy będą miały prawo do ubiegania się o zwrot podatku naliczonego VAT?
6. Ryzyko korekty podatku naliczonego VAT, odliczonego przez gminy w ramach projektów OZE i usuwania azbestu
7. Pozostałe zagadnienia

1. Zasady rozliczania podatku od zakupu węgla
2. Czy należy stosować prewspółczynnik?
3. Zwolnienie z kas fiskalnych
4. Pozostałe zagadnienia

1. Istota refaktury
2. Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku refaktury
3. Wątpliwości i ryzyka związane z refakturą mediów
4. Czy gmina może stosować przy refakturze mediów obniżoną stawką VAT?
5. Optymalne i bezpieczne rozwiązanie z punktu widzenia gmin
6. Analiza zasad refakturowania mediów na przykładach

1. Obowiązek wystawiania przez gminy wszystkich faktur za pośrednictwem systemu KSeF

• Specyfika gmin - przepisy szczególne dla JST
• Co z fakturami konsumenckimi?
• Zasady wystawiania e-faktur
• Wystawianie faktur w okresie awarii
• Korekty "in minus"
• Nowe obowiązki po stronie gminy w związku z obligatoryjnym KSeF
• Sankcje za nie przestrzeganie przepisów o KSeF
• Pozostałe zagadnienia
• Prezentacja na przykładzie - wystawienia e-faktury na platformie KSeF

2. Planowane zmiany w projekcie obowiązkowego KSeF

• Zasady funkcjonowania oraz stosowania e-faktury oraz KSeF
• Pozostałe zagadnienia
• Możliwość wystawiania faktur w wersji papierowej (wyjątki)
• Wprowadzenie do KSeF faktur wystawionych w trybie offline
• Możliwość dołączania załączników do e-faktury (wyjątki)
• Zmiany w zakresie faktur konsumenckich
• Ujednolicenie terminu wejścia w życie nowych przepisów

1. Korekty rozliczeń podatku VAT w ramach tzw. współczynnika

• Zasady liczenia proporcji
• Wyłączenia przy liczeniu proporcji
• Zmiana wykorzystania nieruchomości
• Korekta w przypadku pojazdów samochodowych
• Korekta roczna - zasady ogólne
• Korekta roczna w przypadku środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
• Moment oraz forma dokonania korekty
• Zmiana przeznaczenia towaru lub usługi oraz zmiana prawa do odliczenia a korekta roczna

2. Korekta roczna podatku VAT w ramach tzw. prewspółczynnika

• Podstawa prawna korekty rocznej w zakresie prewspółczynnika
• Zasady ustalania prewspółczynnika dla celów korekty rocznej
• Wybór metody ustalania prewspółczynnika - fundamentalne znaczenie najnowszego orzecznictwa NSA
• Jak przygotować się do korekty rocznej?
• Korekta roczna w zakresie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
• Czy istnieje obowiązek korekty w przypadku środków trwałych (np. sieci wodociągowych i kanalizacyjnych) oddanych do użytkowania przed wejściem w życie przepisów o prewspółczynniku?
• Wpływ przepisów o centralizacji na sposób i zakres dokonywania korekty.
• Analiza najnowszego orzecznictwa

3. Analiza na przykładach

• Obliczanie prewspółczynnika na przykładach
• Obliczanie proporcji na przykładach

1. Brak obowiązku potwierdzenia dostarczenia faktury korygującej
2. Zasady dokonywania "uzgodnień" korekt
3. Obowiązek posiadania dokumentacji przez wystawcę faktury
4. Dokumentacja "dorozumiana"
5. Moment ujęcia w JPK obniżenia podatku należnego VAT
6. Zasady korekty podatku naliczonego VAT przez nabywcę
7. Brak obowiązku posiadania faktury korygującej przez nabywcę
8. Objaśnienia podatkowe w zakresie SLIM VAT - istotne zagadnienia z punktu widzenia gmin
9. Korekty "in minus" w pliku JPK
10. Praktyczne problemy związane z korygowania faktur z punktu widzenia specyfiki gmin

1. Grupa VAT jako fakultatywne rozwiązanie
2. Kto może wchodzić w skład Grupy VAT?
3. Czy gminy mogą tworzyć grupy VAT?
4. Definicja pojęcia Grupy VAT z uwzględnieniem specyfiki gmin

• powiązania finansowe
• powiązania ekonomiczne
• powiązania organizacyjne

5. Organ podatkowy właściwy dla Grupy VAT
6. Zasady opodatkowania transakcji wewnątrz Grupy VAT
7. Zasady opodatkowania transakcji zewnętrznych
8. Rozliczanie podatku naliczonego VAT
9. Grupa VAT a prewspółczynnik i współczynnik (zasady rozliczania proporcji)
10. Grupa VAT a tzw. "Biała Lista"
11. Zasady tworzenia Grupy VAT
12. Rola przedstawiciela Grupy VAT
13. Umowa o utworzeniu Grupy VAT
14. Rejestracja Grupy VAT
15. Zasady fakturowania przez członków Grupy VAT
16. Zasady korygowania deklaracji przez Grupę VAT
17. Ewidencjonowanie czynności wewnątrzgrupowych i wykonanych dla podmiotów zewnętrznych wobec Grupy VAT
18. Pliki JPK w Grupie VAT
19. Utrata statusu Grupy VAT - konsekwencje podatkowe
20. Wady i zalety Grupy VAT z punktu widzenia gmin oraz spółek komunalnych

1. Rozszerzenie katalogu płatności z rachunku VAT
2. Zmiany w liczeniu proporcji oraz prewspółczynnika
3. Stawki sankcyjne VAT - zmiany zasad stosowania
4. Zmiany w zasadach fakturowania

• faktura zaliczkowa
• korekty faktur

5. Mały podatnik - zmiana progu
6. Wiążąca Informacja Stawkowa - doprecyzowanie przepisów
7. Zmiany transakcjach wewnątrzwspólnotowych
8. Zmiany w zasadach rozliczeń mechanizmu podzielonej płatności (MPP)
9. Korekta przepisów dotyczących stosowania kas fiskalnych
10. Doprecyzowanie pakietu e-commerce
11. Korekta przepisów w zakresie 15 - dniowego zwrotu podatku
12. Pozostałe zmiany

Szczegółowe informacje i formularz zgłoszeniowy